Recomendaciones de defensas legales para la Recategorización de Monotributo

por Dra. Gabriela Saccone

Para los pequeños contribuyentes, adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) Monotributo, teniendo presente la última reforma, consultas y/o casos que nos llegaron, se sugieren algunas recomendaciones con fines meramente informativos, desde el punto de vista de la defensa legal, no técnica del impuesto Monotributo, para que se tenga presente, al momento de realizar la recategorización:

  • Se toman en cuenta, como parámetros para encuadrarse en la categoría correspondiente: los ingresos brutos acumulados, la energía eléctrica consumida y los alquileres devengados en los doce (12) meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese momento, y se considera correctamente categorizado, cuando se encuadre en la categoría que corresponda al mayor valor de sus parámetros,  por ello,  si sufriste  “tarifazo de luz”,  o una diferencia muy grande de aumento de luz del año pasado, a la actualidad, en caso de que el fisco impugne tu recategorización va a ser útil que  tengas a mano todas las facturas de luz  y alquiler del año en curso y los dos anteriores.-
  • Tener en cuenta que los gastos con los ingresos brutos obtenidos, deben tener coherencia, sino, debes justificar porque gastas más de lo que ganas, hay cruces de información que acceden los fiscos que les permiten obtener datos del contribuyente, a modo de ejemplo: movimientos de cuentas bancarias; consumos con tarjeta realizados en el país y el exterior, compras de insumos o mercadería de reventa en el país y en el exterior; compra de moneda extranjera, pago de colegio,  contratos de alquiler; gastos en servicios de gas, luz, telefonía, internet, etc.-
  • Se puede subir, mantenerse o bajar de categoría, recordar que no se puede tener más de tres actividades, o tres unidades de explotación, se entiende por unidad de explotación, a cada espacio físico (local, establecimiento, oficina, etcétera) donde se desarrolle la actividad y/o cada rodado, cuando este último constituya la actividad por la cual se inscribió en el Monotributo, por ejemplo: taxímetros, remises, combis etc.-Cuidado, no se debe tener más de tres fuentes de ingresos para evitar ser excluido del régimen.-
  • Los socios de sociedades no podrán adherir al régimen de Monotributo por su condición de integrantes de dichas sociedades.-
  • En caso de que realices tu actividad en tu casa, los parámetros de energía eléctrica, superficie y alquiler se presume que será proporcional a lo utilizado para realizar la actividad declarada, de existir un único medidor se presume, salvo prueba en contrario, que se afectó el veinte por ciento (20%) a la actividad gravada, en la medida en que se desarrollen actividades de bajo consumo energético,  y 90% en el supuesto de actividades de alto consumo energético.-
  • No debe olvidarse, el pequeño contribuyente, que por los ingresos obtenidos por las actividades de venta de cosa mueble y/o prestación o locación de servicios, no se cumple impositivamente  solo con pagar el monotributo, también  se debe cumplir con las normativas  referidas al  impuesto sobre los ingresos brutos, que  fiscaliza y recauda cada provincia y CABA, según el lugar donde se realice la actividad. Por ello, tener presente que si se realiza la actividad en más de una jurisdicción,  el contribuyente debería  encontrarse comprendido como sujeto del convenio multilateral, cuidado, con los gastos que son parámetros que los fiscos provinciales, buscan para cobrar  el impuesto sobre ingresos brutos.-
  • Por último, estos datos son meramente orientativos, cada caso es particular y debe ser tratado de manera especial, no general, y no se guíen de tutoriales, ante duda o consulta, buscar siempre el asesoramiento de profesionales contadores y/o abogados especializados en impuestos, porque ante una fiscalización o reclamo del fisco, los profesionales son los que te van a ayudar en tu defensa.-

La información provista por este sitio deberá utilizarse con fines             meramente informativos y no deberá utilizarse para la toma de decisiones de ningún tipo. Consulte a su profesional de derecho  especializados en impuestos y/o de ciencias económicas de confianza.

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Atención y consultas personalizas para cada caso. Contactarse a www.defensajuridicaytributaria.com